A公司2020年度直接材料预算及现金支出预算

假设A公司只生产和销售甲产品，2020年度第一季度至第四季度的预计生产量分别为10500、16000、18800、14200，每件甲产品的材料需用量为5公斤，每公斤单价为1.2元;每季末预计的材料库存占下一季度生产需用量10%，年初材料库存为7000公斤，年末预计的材料库存为7500公斤。各季预计的期初库存即为上季末预计的期末库存;各季度采购原材料的价款50%于当季支付，其余50%于采购的下一季度支付，年初应付账款余额为25800元。

直接材料预算

| 季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 总计 | |---|---|---|---|---|---| | 预计生产量（件） | 10500 | 16000 | 18800 | 14200 | 59500 | | 材料需用量（公斤/件） | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | | 预计材料需用量（公斤） | 52500 | 80000 | 94000 | 71000 | 297500 | | 预计期末库存量（公斤） | 5775 | 9400 | 11050 | 8350 | - | | 预计采购量（公斤） | 58275 | 89400 | 105050 | 79350 | 332075 | | 预计采购金额 | 69930 | 107280 | 126060 | 95160 | 398430 |

现金支出预算

| 项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 总计 | |---|---|---|---|---|---| | 直接材料采购金额 | 69930 | 107280 | 126060 | 95160 | 398430 | | 应付账款支付 | 12900 | 12900 | 12900 | 25800 | 64500 | | 现金支出总额 | 82830 | 120180 | 138960 | 120960 | 462930 |

计算说明:

预计材料需用量: 预计生产量 * 材料需用量/件
预计期末库存量: 下一季度预计材料需用量 * 10%
预计采购量: 预计材料需用量 + 预计期末库存量 - 预计期初库存量
预计采购金额: 预计采购量 * 每公斤单价
应付账款支付: 当季采购金额的50%
现金支出总额: 直接材料采购金额 + 应付账款支付

注意: 本预算仅供参考，实际情况可能会有所不同。