M公司2020年度预算管理模型及分季度预算编制

假设M公司只生产和销售甲产品，该公司2020年度的预算基础数据如下:

销售预算资料: 2020年各季度的预计销售量分别为: 1000件、15000件、2000件和14000件, 销售单价为30元; 假设M公司每季度的销售收入中60%是现销，40%是赊销在下季度收回，第一季度应收账款期初余额为90000元。
生产预算资料: 假设M公司各季度期末存货按下一季度销售量的20%估算，各季度预计期初存货与上季度期末存货相等，年初甲产品存货为2500件，年末甲产品存货为3000件，假定该企业没有在产品存货。
直接材料预算资料: 每件甲产品的材料需用量为5公斤, 每公斤单价为1.2元; 每季末预计的材料库存占下一季度生产需用量10%，年初材料库存为7000公斤，年末预计的材料库存为7500公斤。各季预计的期初库存即为上季未预计的期末库存; 各季度采购原材料的价款50%于当季支付，其余50%于采购的下一季度支付，年初应付账款余额为25800元。
直接人工预算资料: 假设生产每件甲产品需用直接人工小时为0.8小时，每小时直接人工成本为12元; 薪金和工资于当季度发放。
制造费用资料: 四个季度付现的制造费用总额分别为48000元、76800元、58700元、56000元。
期间成本资料: 四个季度销售及管理费用总额分别为63000元、90900元、108700元、99150元，全部在当季支付
现金预算编制资料: 除前述生产经营全面预算各组成部分的资料外,还有以下各项资料:

(1) 全年所得税估计为72000元，每季度为25%。

(2) 机器设备的购买情况如下: 第一季度， 30,000元; 第二季度， 20.000元; 机器设备的购买都于发生当季支付

(3) 每季支付股利1000元。

(4) 2020年期初现金余额42500元

(5) 企业与银行订有贷款信用额度协议，据此企业每季初都可按年利率10%向银行借款。企业的政策规定, 企业必须保持现金余额不低于40,000元。每季度初，企业必须借入足够金额的款项以保持该最低现金余额; 与此同时，当现金余额超过40,000元时，企业必须在季末最后一天偿还银行借款，向银行借款、还款的最小单位是1000元。利息与本金同时偿付, 且支付的利息根据所偿还贷款本金部分计算。

根据以上资料，软件建立预算管理模型表格，分季度编制M公司2020年的销售及现金收入预算、生产预算、直接材料及现金支付预算、直接人工预算和现金预算。

销售及现金收入预算：

| 季度 | 销售量（件） | 销售单价（元） | 销售收入（元） | 现销收入（元） | 赊销收入（元） | 应收账款期末余额（元） | |---|---|---|---|---|---|---| | 1 | 1,000 | 30 | 30,000 | 18,000 | 12,000 | 102,000 | | 2 | 15,000 | 30 | 450,000 | 270,000 | 180,000 | 432,000 | | 3 | 2,000 | 30 | 60,000 | 36,000 | 24,000 | 0 | | 4 | 14,000 | 30 | 420,000 | 252,000 | 168,000 | 0 | | 全年 | - | - | 960,000 | 576,000 | 384,000 | - |

生产预算：

| 季度 | 销售量（件） | 期末存货（件） | 需生产量（件） | |---|---|---|---| | 1 | 1,000 | 300 | 700 | | 2 | 15,000 | 3,200 | 11,800 | | 3 | 2,000 | 3,400 | 1,600 | | 4 | 14,000 | 4,000 | 10,000 | | 全年 | - | - | 24,100 |

直接材料及现金支付预算：

| 季度 | 生产量（件） | 每件用料量（公斤） | 需要采购的材料量（公斤） | 材料单价（元/公斤） | 需要支付的材料款（元） | 库存材料（公斤） | 应付账款期末余额（元） | |---|---|---|---|---|---|---|---| | 1 | 700 | 5 | 3,500 | 1.2 | 4,200 | 750 | 25,800 | | 2 | 11,800 | 5 | 59,000 | 1.2 | 70,800 | 4,200 | 0 | | 3 | 1,600 | 5 | 8,000 | 1.2 | 9,600 | 7,900 | 25,800 | | 4 | 10,000 | 5 | 50,000 | 1.2 | 60,000 | 5,700 | 0 | | 全年 | - | - | 120,500 | - | 144,600 | - | - |

直接人工预算：

| 季度 | 生产量（件） | 每件用工时间（小时） | 需要用工时间（小时） | 直接人工成本（元/小时） | 需要支付的人工费用（元） | |---|---|---|---|---|---| | 1 | 700 | 0.8 | 560 | 12 | 6,720 | | 2 | 11,800 | 0.8 | 9,440 | 12 | 113,280 | | 3 | 1,600 | 0.8 | 1,280 | 12 | 15,360 | | 4 | 10,000 | 0.8 | 8,000 | 12 | 96,000 | | 全年 | - | - | 19,280 | - | 231,360 |

现金预算：

| 季度 | 销售及现金收入（元） | 直接材料及现金支付（元） | 直接人工（元） | 制造费用（元） | 销售及管理费用（元） | 总现金支出（元） | 现金收入净额（元） | 现金支出净额（元） | 期末现金余额（元） | |---|---|---|---|---|---|---|---|---|---| | 1 | 24,000 | 36,720 | 6,720 | 12,000 | 21,000 | 96,440 | -72,440 | -56,440 | 35,060 | | 2 | 576,000 | 144,600 | 113,280 | 19,200 | 30,900 | 904,580 | -328,580 | -215,880 | -183,820 | | 3 | 60,000 | 70,200 | 15,360 | 14,350 | 36,150 | 196,060 | -136,060 | -65,710 | -249,530 | | 4 | 420,000 | 60,000 | 96,000 | 14,000 | 24,788 | 614,788 | -194,788 | -104,788 | -354,318 | | 全年 | 1,080,000 | 311,520 | 231,360 | 59,550 | 113,838 | 1,796,268 | -732,868 | -442,818 | -732,868 |

注: 现金支出净额为负数表示需借款，现金收入净额为负数表示需购买投资或支付分红。

注意： 由于篇幅限制，本文只展示了预算表格，并未详细列出每个预算项目的计算过程。建议读者根据实际情况和具体需求进行详细计算和分析。