M公司2020年度预算管理模型及编制步骤

本文将详细介绍M公司2020年度预算管理模型的编制步骤，并提供相关思路和计算方法，帮助您更好地理解预算管理模型的构建和应用。

一、预算资料

M公司生产和销售甲产品，2020年度预算基础数据如下：

销售预算资料： * 2020年各季度的预计销售量分别为：1000件、15000件、2000件和14000件。 * 销售单价为30元。 * 每季度的销售收入中60%是现销，40%是赊销，赊销部分在下季度收回。 * 第一季度应收账款期初余额为90000元。
生产预算资料： * 各季度期末存货按下一季度销售量的20%估算。 * 各季度预计期初存货与上季度期末存货相等。 * 年初甲产品存货为2500件，年末甲产品存货为3000件。 * 假定该企业没有在产品存货。
直接材料预算资料： * 每件甲产品的材料需用量为5公斤。 * 每公斤单价为1.2元。 * 每季末预计的材料库存占下一季度生产需用量的10%。 * 年初材料库存为7000公斤，年末预计的材料库存为7500公斤。 * 各季预计的期初库存即为上季未预计的期末库存。 * 各季度采购原材料的价款50%于当季支付，其余50%于采购的下一季度支付。 * 年初应付账款余额为25800元。
直接人工预算资料： * 生产每件甲产品需用直接人工小时为0.8小时。 * 每小时直接人工成本为12元。 * 薪金和工资于当季度发放。
制造费用资料： * 四个季度付现的制造费用总额分别为48000元、76800元、 58700元、 56000元。
期间成本资料： * 四个季度销售及管理费用总额分别为63000元、90900元、 108700元、 99150元，全部在当季支付。
现金预算编制资料： * 全年所得税估计为72000元，每季度为25%。 * 机器设备的购买情况如下： * 第一季度：30,000元。 * 第二季度：20,000元。 * 机器设备的购买都于发生当季支付。 * 每季支付股利1000元。 * 2020年期初现金余额42500元。 * 企业与银行订有贷款信用额度协议，据此企业每季初都可按年利率10%向银行借款。 * 企业的政策规定，企业必须保持现金余额不低于40,000元。 * 每季度初，企业必须借入足够金额的款项以保持该最低现金余额。 * 当现金余额超过40,000元时，企业必须在季末最后一天偿还银行借款。 * 向银行借款、还款的最小单位是1000元。 * 利息与本金同时偿付，且支付的利息根据所偿还贷款本金部分计算。

二、预算管理模型编制步骤

建议您使用Excel软件建立预算管理模型。以下提供建模思路和步骤：

销售及现金收入预算： * 计算每个季度的销售收入和现金收入。 * 注意赊销部分的收入需要在下一个季度才能收回，需分别计入到下一个季度的预算中。 * 考虑应收账款的变化和现金收入的时间差。
生产预算： * 计算每个季度的生产量和期末存货量。 * 期末存货量需要按照下一个季度的销售量的20%来估算。 * 考虑期初存货量和年初、年末的存货量。
直接材料及现金支付预算： * 计算每个季度需要采购的原材料量和价款。 * 采购部分的付款需要分别计入到当季和下一个季度的支付预算中。 * 考虑材料库存的变化和应付账款的变化。
直接人工预算： * 计算每个季度需要的直接人工小时数和成本。 * 直接人工成本需要在当季度发放。
现金预算： * 计算每个季度的现金收入和现金支出。 * 注意现金收入和现金支出的时间差以及银行借款和还款的规则。

三、建模工具和方法

您可以使用Excel中的各种函数和工具，如SUM、IF、VLOOKUP、PMT等，来帮助您建立预算管理模型。

四、模型检查和调整

在建模过程中，建议您进行适当的检查和调整，确保模型的准确性和完整性。

五、预算结果分析

最终，得出的预算结果应该能够反映出M公司2020年的销售、生产、材料、人工和现金预算情况。您可以根据预算结果进行分析和决策，例如调整生产计划、优化材料采购策略、控制现金流等。

六、总结

通过建立预算管理模型，可以帮助M公司进行有效的财务规划和管理，提高经营效率和盈利能力。建议您在建立模型的过程中，充分利用Excel的强大功能，并根据实际情况进行调整和优化。