企业所得税纳税检查之报表审查报告 - 现金流分析

报表审查报告

根据贵公司提供的财务报表，我们对其进行了企业所得税纳税检查之报表审查。经审查发现，贵公司在经营活动、投资活动和筹资活动方面均有现金流入和现金流出，但在经营活动方面现金流入和现金流出的比例较高，而在投资活动和筹资活动方面现金流出的比例较高。

一、经营活动产生的现金流量

2019年度，贵公司销售商品、提供劳务收到的现金和收到其他与经营活动有关的现金相较于2018年度均有所增加，但收到的税费返还下降。同时，贵公司购买商品、接受劳务支付的现金也有所增加，而支付给职工以及为职工支付的现金则有所下降。综合而言，经营活动现金流量净额在2019年度与2018年度相比有所下降。

二、投资活动产生的现金流量

2019年度，贵公司收回投资收到的现金和取得投资收益收到的现金均有所增加，但购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金和投资支付的现金则有所减少。综合而言，投资活动现金流量净额在2019年度与2018年度相比有所下降。

三、筹资活动产生的现金流量

2019年度，贵公司吸收投资收到的现金和取得借款收到的现金相较于2018年度均有所增加，而偿还债务支付的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金则有所增加。综合而言，筹资活动现金流量净额在2019年度与2018年度相比有所下降。

四、总结

综上所述，贵公司在2019年度现金及现金等价物净增加额下降，需要注意现金的管理和运用，以充分保障企业正常运营。