天健事务所年度审计函证回函率极低！营销管理端如何加强监督？

天健事务所年度审计发函，反馈回函率极低。营销管理端到底是否有监督业务端催办函证回函，财务没有收到过进度反馈。年审应收发函120份，事务所统计的最新回函份数仅39份。已开票未回款金额的回函相符率：15%。补充发函客户刚好也给我们来函的这部分算上，回函份数才凑足50份。

营销端转发营销机构发来的函证，来函金额明知不符却要求盖不符章马上寄出。

客户来函金额与我司余额出现差异时，目前除财务部外，没有相关制度规定哪些岗位有职责须协助对清差异。（尤其是客户是按工程或项目名称对账时，财务只能到处寻求业务端的援助）

客户来函仅只财务与来函单位进行账务核对，未建立内部及时对账机制。即营销台账余额是否与客户余额一致？目前没有公司制度规范。

财务按营销端需求配合发出的对账函，公司办袁主任执行公章用章制度提出财务发出的对账函需营销经办人员及财务部负责人签字方能盖章（内部先将数据对上）。营销部张林芝对此有异议。并直言'出具对账函本来就是财务的事，与营销无关，营销仅只是转达业务人员的需求。'

发出的对账函，都只要求急于发出，但是却以客户单位特殊为由，99%的发出未见有过回函，也没有反馈进展情况。比如回了款或是差异是多少？既然是要求发函，肯定是必须要跟客户能进行对接，那么对接后的情况是如何的？是否相符？是否回了款？后面一概没有了追踪及反馈。

目前函证的收件五花八门，有寄给营销端的，有寄给财务的，有寄给证券部的，还有寄给老板的。不利于公司函证归口统一。

今年函证工作与往年对账中新的突破点：因公司客户群体的特殊性，公司发出的年度函证回函率很低，但是当客户给我们发函时是我们对清账务的最好时机，此时的客户更愿意配合我们对清账务。以前来函对账有差异只能找营销端，或电联业务员，还不一定能配合提供客户对账电话，导致对账工作受阻，差异无从找出。今年很多事务所的函证制度更加严谨。来函出现差异时通过电联函件上的发函事务所审计人员，审计单位更加愿意配合提供客户财务对账电话，我们可以直接与客户财务建立对账关系。及时找出双方差异，确保公司债权的确认。但不足点是：A.差异的查找营销端无人参与进来，找出来项目差异，目前是财务通知经办人员落实原因。 B.如果客户单位的审计不在现场，就没法提供电话或是明细账以供核对。

财务针对以上窘境提出解决建议：内容：

建立监督机制，确保营销管理端催办函证回函。营销部门应该及时催促业务端回函，并向财务部门提供进度反馈。
对于来函金额不符的情况，应该进行核实，避免盲目寄出函证。营销端应该尊重财务部门的意见，并遵守公司的制度规定。
建立清差异的相关制度规定，明确哪些岗位有职责协助对清差异。营销端和业务端应该积极配合财务部门，共同解决差异问题。
建立内部及时对账机制，确保营销台账余额与客户余额一致。公司应该制定相关制度规范，并积极执行。
营销部门和财务部门应该共同配合，确保对账函符合公司的章程和规定。营销部门应该尊重财务部门的意见，并遵守公司的制度规定。
营销部门和财务部门应该共同配合，跟进对账函的进展情况。如果客户回函了，应该及时跟进并反馈给营销部门和业务端。
建立函证归口统一的制度规定，确保函证的收件归口统一。公司应该制定相关制度规范，并积极执行。

以上建议仅供参考，具体实施还需要根据公司的具体情况进行调整和完善。