公允价值会计：利弊分析与应用范围

在市场混乱的时候，没有任何的会计准则可能导致协商一致的结果，而公允价值仍比提出的替代方案更好。鉴于公允价值能够更精确反映资产价值，并未危机产生发出讯号，我们应该扩大公允价值的使用范围，而不是缩小其范围。

StephenH.Penman通过对公允价值计量的利与弊，分析，认为某些资产和负债的计量方式是根据国际会计准则理事会制定的准则和美国财务会计准则委员会所规定的，公允价值计量也是如此，但是公允价值计量不完全存在弊端，它可以被 认为既有积极影响，也存在消极因素。

Watts和Zimmerman是会计学领域的两位著名学者，他们的研究成果对会计理论和实践产生了深远的影响。

Watts和Zimmerman在1986年发表的文章。