请举例谈谈你对应纳税暂时差异和递延所得税负债的理解

对于企业来说，会计利润和所得税利润并不完全一致，因为在会计准则和税法的计算方法上存在差异，这就产生了会计利润和所得税利润之间的差异，这种差异就是所谓的暂时差异。

举个例子，假设某企业在2019年发生了100万元的营业收入，但由于会计准则的要求，其需要将其中的60万元按照“完工百分比法”分配到2020年的收入中。那么，企业在2019年的会计利润就是40万元（100万元-60万元），而在2020年的会计利润就是60万元。但是，根据税法的规定，企业需要在2019年就将全部100万元的收入计入所得税利润中，因此在2019年就需要缴纳所得税，这就产生了暂时差异。

而递延所得税负债则是指企业在当前期间享受了税法上的减免或者抵免，但是这些减免或抵免将来可能被收回，因此需要在财务报表中计提递延所得税负债。比如，某企业在2019年发生了100万元的捐赠，享受了税法上的减免，但是税法规定该减免必须在未来5年内用于公益事业，如果企业未来5年内没有使用该减免，则需要将其收回并缴纳所得税，因此需要在2019年的财务报表中计提递延所得税负债。