1、会计实务题本题60分某公司是增值税一般纳税人其产品出厂不含税单价为每品适用13增值税税率。2023年5月该公司经济亚务如下11日销售给当地A商场产品200台开具增值税专业发票元、增值税额10400元。A商场10天内付款公司给予A商场5的现28日销售300台产品给外地B公司开具增值税普通发票已发出但货款尚未收到。支付销货运费收到增值税专用发票注值税540元。39日拨付3台产品给本公司职工使用未丌

(1) 5月1日 借：应收账款 209200元 贷：销售收入 200000元 贷：应交增值税-进项税额 9200元 贷：应交增值税-销项税额 10400元 (收到款项时再处理现金部分)

(2) 5月8日 借：应收账款 231000元 贷：销售收入 216000元 贷：应交增值税-进项税额 27000元 贷：运费 2400元 贷：应交增值税-销项税额 540元

(3) 5月9日 借：办公用品费 未知 贷：库存商品 未知

(4) 5月10日 借：银行存款 56500元 贷：其他业务收入 56500元 贷：应交增值税-销项税额 32000元

(5) 5月1日 借：库存原材料 180000元 借：运费 2000元 贷：应付账款 182000元 贷：应交增值税-进项税额 18000元

(6) 5月12日 借：库存商品 未知 贷：应付账款 117000元 贷：应交增值税-进项税额 11700元

(7) 5月13日 借：库存商品 120000元 贷：应付账款 120000元

(8) 5月16日 借：库存商品 72000元 贷：应付账款 72000元

(9) 5月16日 借：银行存款 412000元 贷：销售收入 372727.27元 贷：应交增值税-销项税额 37272.73元 贷：应收账款 40000元

(10) 5月18日 借：固定资产-办公设备 60000元 贷：应付账款 60000元 贷：应交增值税-进项税额 7800元

(11) 5月20日 借：库存商品 500元 贷：应付账款 500元 贷：应交增值税-进项税额 50元

(12) 5月21日 借：办公用品费 400元 贷：库存原材料 400元

(13) 5月25日 借：库存原材料 110000元 贷：应付账款 110000元 贷：应交增值税-进项税额 14300元

应纳增值税： 进项税额合计：18000+11700+117000+7800+50+14300=157850元 销项税额合计：10400+540+27000+37272.73=74812.73元 应纳增值税=销项税额合计-进项税额合计=74812.73-157850=-83037.27元（应交增值税-销项税额