存货专项审计方案

一、审计目的和范围

1.审计目的：对企业存货管理情况进行审计，发现存货管理中存在的问题，提出改进意见和建议，保障企业存货管理的合法性、规范性和有效性。

2.审计范围：本次审计的范围包括企业存货管理的各个环节，包括采购、入库、核算、库存管理、销售等。

二、审计内容和方法

1.审计内容：

（1）存货管理制度及相关规定是否合规、完善、可操作；

（2）采购、入库、核算、库存管理、销售等环节的流程是否规范、合理、有效；

（3）存货账面数量与实际数量是否一致，存货账面金额与实际金额是否一致；

（4）存货周转率、库存周转天数等指标是否符合行业标准；

（5）存货损耗、滞销、过期等情况的原因及控制措施是否得当；

（6）是否存在虚假库存、虚假销售、虚增成本等问题；

（7）存货盘点程序及结果的准确性和真实性。

2.审计方法：

（1）查阅企业存货管理制度及相关规定，对照实际操作情况进行比对分析；

（2）抽样检查存货采购、入库、核算、库存管理、销售等环节的流程，了解企业存货管理情况；

（3）对核心存货进行盘点，并与账面数据进行比对，确认存货账面数量与实际数量是否一致，存货账面金额与实际金额是否一致；

（4）分析企业存货周转率、库存周转天数等指标，评估企业存货管理情况；

（5）采访企业相关人员，了解存货损耗、滞销、过期等情况的原因及控制措施；

（6）对企业存货盘点程序进行跟踪审计，确认存货盘点程序及结果的准确性和真实性。

三、审计报告和建议

1.审计报告：对发现的问题进行总结，提出审计意见和建议，包括存货管理制度、流程改进、成本控制、库存管理、销售策略等方面。

2.建议：根据审计结果和问题，提出具体的改进建议，包括完善存货管理制度、优化存货流程、加强存货成本控制、改进库存管理、优化销售策略等方面的具体建议。同时，对存货管理中存在的风险和隐患，提出风险预警和控制建议