修改：云南烟叶复烤有限责任公司保山复烤厂工会委员会关于2017-2022年度工会经费审计 整改情况的报告云南烟叶复烤有限责任公司工会委员会：保山复烤厂工会情况介绍保山复烤厂工会是云南烟叶复烤有限责任公司保山复烤厂依据《中华人民共和国工会法》于2010年7月15日经保山市总工会登记成立取得统一社会信用代码为81530500MC06785958的工会法人资格证书法定代表人蒋玮。登记地址：云南省保山

云南烟叶复烤有限责任公司保山复烤厂工会委员会关于2017-2022年度工会经费审计整改情况的报告

云南烟叶复烤有限责任公司工会委员会：

保山复烤厂工会是云南烟叶复烤有限责任公司保山复烤厂依据《中华人民共和国工会法》于2010年7月15日经保山市总工会登记成立，取得统一社会信用代码为81530500MC06785958的工会法人资格证书，法定代表人蒋玮。登记地址为云南省保山市隆阳区工贸园区。保山复烤厂在职员工以个人会员身份加入保山复烤厂工会。保山复烤厂工会执行中华人民共和国财政部制定的《工会会计制度》，无下级基层工会，对上级工会和地方总工会负责。

保山复烤厂工会现有职工（会员）109人（含财务室主任1人），其中在职在岗105人（含财务室主任1人），内部退养4人，男职工73人（含内部退养2人），女职工36人（含财务室主任1人、内部退养2人）。

根据云南烟叶复烤有限责任公司工会委员会委托会计师事务所对2017-2022年度工会经费管理情况进行了审计，现将审计情况汇报如下：

一、审计情况

1、2017-2019审计情况

审计组对保山复烤厂工会2017至2019年度财务收支情况进行了就地审计。本次重点对保山复烤厂工会2017年至2019年度的资产、负债及净资产、财务收支情况等相关资料进行审计，审计程序包括了调查了解、询问，查阅相关资料、检查财务会计资料，监盘现金、抽盘固定资产等我们认为必要的审计程序。

保山复烤厂工会内部管理主要执行财政部、中华全国总工会、省总工会制定的各项规章制度和管理办法，以及云南烟叶复烤有限责任公司制定的如《工会财务管理制度》、《工会经费审计监督办法》、《工会“送温暖活动”实施办法》和《工会女工委工作制度》等制度，未单独制定保山复烤厂工会内部控制制度。

2、2020审计情况

（1）保山复烤厂工会执行工会制度、工会会议制度、工会财务管理规定、工会经费收支管理办法。

（2）保山复烤厂工会重大事项决策、重大项目安排和大额度资金使用事项执行集体研究、民主决策机制。

3、2021审计情况

（1）保山复烤厂工会执行工会制度、工会会议制度、工会财务管理规定、工会经费收支管理办法。

（2）保山复烤厂工会重大事项决策、重大项目安排和大额度资金使用事项执行集体研究、民主决策机制。

4、2022审计情况

保山复烤厂工会内部管理主要执行财政部、中华全国总工会、省总工会制定的各项规章制度和管理办法，以及云南烟叶复烤有限责任公司制定的如《工会财务管理制度》《工会经费审计监督办法》《工会“送温暖活动”实施办法》和《工会女工委工作制度》等制度，未单独制定保山复烤厂工会内部控制制度。各项制度基本得到了有效执行。

二、存在问题

2017-2019年保山复烤厂工会审计无问题项，2020年审计发现1项问题，2021年审计无问题项。

其中2020年审计发现的1项问题是：预算编制出现赤字。

经审计，2020年期初收入预算为287,918.16元，支出预算为371,600.00元，结余为-83,681.84元。

该项做法不符合《工会预算管理办法》第四章第十三条之规定：“工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字”。

2、2022年审计发现问题

2022年审计发现1项问题：未按规定支出送温暖慰问费。

经审计，保山复烤厂工会2022年1月第7号凭证，报销春节送温暖慰问费2400元，保山复烤厂工会以采购实物慰问的方式慰问了本单位2名劳模、1名困难职工，每人价值800元。该事项与《云南省工会送温暖资金使用管理办法（试行）》中第三章“第七条 送温暖可以通过资金和实物的方式进行慰问，其中实物慰问的价值每人每年不得超过300元，物资采购要严格遵守相关规定。”的规定相比，超标准支出1500元。

三、整改情况

1、2017-2021年审计发现问题整改情况

针对2020年存在的问题，保山复烤厂工会认真反思，及时向领导汇报，提出如下整