电子商务活动的主要参与者是网络交易平台提供者以及商品服务销售者交易平台提供者向客户提供互联网作为媒介。与此同时网络本身具有虚拟性、跨国性等特征使广大公众可以轻易的运用互联网他们通过向境外消费者销售商品或服务获得境外经济收入。针对这种跨境收益现有的税收协议与原则一般规定收入取得者所在国与收入来源国均有税收管辖权改写引号内内容避免查重
参与电子商务活动的主要人员包括提供网络交易平台的公司和销售商品或服务的商家。交易平台公司利用互联网作为媒介向客户提供服务。由于网络具有虚拟性和跨国特性，公众可以轻松地使用互联网，从而通过向境外客户销售商品或服务获得跨境收益。现有的税收协议和原则通常规定，收入来源国和收入取得国都有权对这种跨境收益进行税收管理。
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