财务管理实训：利用 Excel 进行财务决策分析

本实训旨在培养财务管理人员利用数据，通过 Excel 进行财务决策分析的能力，是财务管理专业的一门专业实践课。通过本课程的教学，使学生既能掌握财务管理的理论知识，又能了解 Excel 的基本操作，同时在此基础上把二者有机地结合起来，有效地提高学生运用 Excel 解决财务问题的能力，为学习后续的专业课程以及今后从事的财务管理工作打下一定的基础。

通过本课程的学习，要求学生掌握 Excel 分析与处理财务数据的基础知识，掌握数据分析工具的运用以及 Excel 在财务管理与分析中的实际应用方法。要求学生能够运用 Excel 的数据工具建立模型，对企业生产经营中的投资决策、筹资决策、财务预测和规划分析等具体内容进行分析，并得出最优的决策。

二、实训的内容

项目一：Excel 基础（函数、数据透视表、插入图表）

目的和要求： 本实训拟要求学生掌握 Excel 中基础的函数操作、能通过函数对数据进行分析和加工，并以销售数据的统计与分析为列，要求学生掌握 Excel 数据透视表的建立和使用及图表的制作方法；利用数据透视表的交互性质，使静态的报表尽可能动态化，即报表数据动态化和报表形式动态化，从而提升报表的实际使用价值，让使用者可以灵活多变地从不同的角度去统计与分析数据。

主要内容：

Excel 函数公式；
Excel 数据透视表的创建、数据透视表工具栏的使用、数据透视表字段设置、值汇总和显示方式、字段组合等数据处理；
Excel 图表的介绍、图表工具栏的调用、图表制作原则、图形的作用、图表在财务分析展示时选择方法、图表模板的储存及美化；
财务动态数据分析报表的展示；
Excel 迷你图的制作和应用。

项目二：Excel 在财务预算中的应用

目的和要求： 通过实训要求学生掌握线性函数的预测方法；掌握通过数据利用函数对相关变量直接的线性关系进行参数计算找到变量之间的关系，通过变量之间的关系理解并能编制预计利润表、预计资产负债表。

主要内容：

预算的概念和作用，全面预算的内容体系；
线性回归函数；
日常业务预算中销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工成本预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算模型；
财务预算的内容，现金预算，预计利润表，预计资产负债表。

项目三：Excel 在筹资决策中的应用

目的和要求： 通过实训要求学生掌握筹资分析函数和资金成本的计算；会结合模拟运算表运用 PMT 函数计算分析每期还款金额随利率和期数的变化；会使用 Excel 控件工具进行筹资决策模型的构建；要求学生掌握 Excel 在租赁筹资中的应用、筹资决策的综合应用等内容。

主要内容：

Excel 中筹资决策函数的使用；
借款成本计量模型、借款利息计量模型；
Excel 控件工具的使用；
Excel 长期借款基本模型；
融资租赁模型的建立。

项目四：Excel 在营运资金管理中的应用

目的和要求： 通过实训要求学生掌握最佳现金持有量决策模型；掌握存货经济订货批量决策模型；理解应收账款信用政策决策模型。

主要内容：

了解营运资金的特点，营运资金管理的内容；
掌握应收账款赊销策略分析模型
会使用最优决策规划求解工具；
基本的经济订货批量模型，允许缺货条件下的经济订货批量模型，有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型；
根据案例公司限定条件利用规划求解进行营运资金管理决策。

项目五：Excel 在投资决策中的应用

目的和要求： 要求学生掌握投资决策类函数、固定资产折旧函数的使用；固定资产更新决策模型和投资决策模型及风险分析。

主要内容：

项目投资决策方法及常用的 Excel 函数；
项目投资分析的基本要素，项目投资决策的有关指标和方法；
固定资产折旧方法，常用的 Excel 折旧函数；
单一的独立投资方案可行性评价；
固定资产更新决策；
多项目投资决策。

实训总结

在实训的五个部分中，学生学习到了 Excel 的基础操作和函数公式的使用，掌握了数据透视表的建立和使用以及图表的制作方法。在财务预算的应用中，学生学会了线性回归函数的使用和编制预计利润表、预计资产负债表的方法。在筹资决策的应用中，学生学会了筹资分析函数和资金成本的计算，并利用 Excel 控件工具构建筹资决策模型。在营运资金管理的应用中，学生掌握了最佳现金持有量决策模型、存货经济订货批量决策模型以及应收账款信用政策决策模型的使用方法。在投资决策的应用中，学生学会了投资决策类函数和固定资产折旧函数的使用，以及固定资产更新决策模型和投资决策模型的分析方法。

在整个实训过程中，我感受到实际操作能够加深对财务管理理论知识的理解和应用。通过实际的数据分析和决策模型的建立，我能够更加深入地理解财务管理中的各个环节，并且能够灵活运用 Excel 工具进行数据处理和分析。同时，实训过程中也解答了我在理论学习中的一些疑问，让我更加明确了财务管理的目标和方法。

在整个实训过程的学习总结中，我认识到 Excel 在财务管理中的应用具有重要的作用。通过掌握 Excel 的基本操作和函数公式，可以更加高效地处理和分析财务数据，为财务决策提供准确的支持。同时，掌握了各种决策模型的使用方法，可以更加科学地进行财务管理和规划。通过实训的学习，我对财务管理的实际操作有了更深入的了解，为将来从事财务管理工作打下了坚实的基础。